По степени вовлечения штатных сотрудников в экономические преступления фармацевтическую и медико-биологическую отрасли можно по праву назвать «чемпионами» по сравнению с другими отраслями. В самом деле, так называемая статистика мошенничества весьма неутешительна. В частности, по оценкам ВОЗ, более 7% ежегодных мировых расходов на здравоохранение теряется из-за мошенничества и медицинских ошибок, а по данным Национальной ассоциации по борьбе с мошенничеством в сфере здравоохранения США, до 25% ежегодных мировых затрат на государственные закупки фармацевтических препаратов приходится на коррупцию и мошеннические действия.
I. Форензик-диагностика для производителей и дистрибьютеров фармацевтической продукции
Выявление случаев корпоративного мошенничества и коррупции в рамках форензик-диагностики 4-х основных этапов создания стоимости.
- Необоснованное проведение научных исследований, тестов и экспериментов, включая случаи фальсификации таковых.
- Необоснованное завышение смет по оплате услуг в рамках взаимодействия с научно-исследовательскими институтами.
- Манипулирование результатами клинических испытаний.Манипулирование результатами клинических испытаний.
- Кража и/или неправомерное использование интеллектуальной собственности.
- Закупки по завышенным ценам, а также фиктивные, двойные и/или избыточные закупки, намеренно совершаемые сотрудниками компании с целью личного обогащения.
- Закупки сырья с контрагентами и/или с вовлечением контрагентов, которые аффилированы с ключевыми сотрудниками на условиях, дискриминирующих интересы собственников бизнеса. В том числе закупки с использованием:
- непрозрачных и/или неочевидных схем расчета с контрагентами;
- непрозрачной системы скидок и критериев ее применимости (выплаты агентского вознаграждения).
- Формирование неучтенной готовой продукции (включая производство контрафактной продукции), излишков сырья, полуфабрикатов и прочих материалов посредством:
- манипуляций с производственными нормативами, а также нормами отходов и брака;
- искажения показаний и/или намеренную поломку контрольно-измерительного оборудования, включая видеонаблюдение;
- искажений данных складского и/или производственного учета;
- отсутствия/недостаточности детализации в документах, подтверждающих списание сырья, полуфабрикатов и/или брака;
- намеренных ошибок планирования.
- Необоснованные выплаты бонусов и премий сотрудникам, в частности, посредством искажения фактических значений ключевых показателей эффективности (КПЭ).
- Соучастие в поставках на рынок контрафактной фармацевтической продукции, в том числе в результате сговора как с аффилированными контрагентами, так и другими штатными сотрудниками.
- Намеренное снижение уровня контроля за качеством продукции, условиями ее хранения, а также сроками годности, что может свидетельствовать о росте доли «серых» продаж.
- Намеренные потери компенсаций за использование патента.
- Намеренное предоставление чрезмерных (необоснованных) скидок, бонусов дистрибьютерам, например, не соответствующих принятой практике реализации продукции и/или при систематическом невыполнении необходимых для получения скидок договорных условий.
- Противоправная продажа специализированной «закрытой» продукции на розничном рынке.
- Выплата «скрытых» поощрений государственным чиновникам, которые вовлечены в промо акции и/или являются членами государственных тендерных комитетов, под видом благотворительных платежей, подарков, спонсорских пожертвований, трудоустройства их родственников и пр.
II. Форензик-диагностика для организаций, оказывающих медицинские услуги (медицинских учреждений, МУ)
Выявление случаев корпоративного мошенничества и коррупции в рамках форензик-диагностики 4-х основных этапов создания стоимости.
- Намеренное занижение плановых показателей и их выведение за рамки действительных потребностей МУ (разрыв бюджета).
- Сокрытие ответственными сотрудниками сведений о фактическом уровне убыточности в разрезе видов оказываемых медицинских услуг, в том числе посредством намеренного перераспределения статей расходов.
- Предвзятый выбор поставщиков медицинского оборудования (МО), лекарственных средств (ЛС) и прочих необходимых для деятельности МУ товаров и услуг на условиях, дискриминирующих интересы собственника, в том числе:
- закупки у контрагентов, аффилированных с ответственными сотрудниками МУ;
- закупки, не отвечающие установленным (как собственником, так и законодательно) стандартам качества;
- закупки по завышенным ценам, а также фиктивные, двойные и/или избыточные закупки;
- закупки с необоснованным авансированием поставок/ работ/ услуг контрагентов, в том числе при невыполнении обязательных для этого условий;
- закупки, не входящие в перечень первоочередной необходимости.
- Нарушение стандарта осуществления закупочной деятельности, в том числе в рамках тендерной деятельности.
- Искажение данных в учетных системах МУ, в том числе внесение фиктивных данных следующего характера:
- «приписки» / дублирования фактически оказанных услуг посредством искажения данных о фактической загруженности персонала, а также сговора с сотрудниками страховых компаний с целью завышения объемов страховых выплат;
- назначение пациенту избыточных (в соответствии с диагнозом) медицинских услуг, процедур и манипуляций;
- завышение дозировки ЛС (включая случаи, не представляющие угрозы для жизни и здоровья пациентов);
- оказание медицинских услуг, выходящих за рамки профессиональной деятельности МУ (включая использование специального МО и продажи ЛС);
- оказание медицинских услуг без какого-либо отражения соответствующих данных в учетных системах МУ.
- Злоупотребление отсутствием надлежащего контроля доступа в МУ, учета медицинских карт и регистрации пациентов.
- Ненадлежащее списание МО и ЛС, то есть не в соответствии с нормативными расходами или в отсутствии надлежащего контроля за списанием как такового (в том числе МО и ЛС, закупленных за счет средств государственного бюджета).
- Завышение себестоимости оказываемых услуг.
- Злоупотребления в рамках предоставления сведений о расходовании бюджетных средств в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), включая случаи:
- завышения числа обращения застрахованных по программе ОМС и, как следствие, завышения количества часов отработки медицинского персонала, а также формирования излишка неучтенных лекарственных средств;
- нецелевого использования медицинского оборудования и лекарственных средств в рамках оказания услуг по программе ОМС.
- Манипулирование данными о фактической загрузке персонала МУ в рамках оказания услуг, входящих в ОМС и ДМС.
III. Комплаенс-услуги и услуги в области управления рисками мошенничества, коррупции и регуляторными рисками
Соответствие требованиям российского и международного антикоррупционного законодательства.
- Оценка рисков коррупции/ взяточничества в соответствии с российским и международным антикоррупционным законодательством (FCPA, UKBA).
- Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления рисками коррупции/ взяточничества.
- Содействие во внедрении антикоррупционной комплаенс-системы.
- Предоставление полного спектра услуг независимой, анонимной и конфиденциальной «Горячей линии».
- Содействие в проведении проверок по анонимным сообщениям о нарушении требований антикоррупционного законодательства.
Управление рисками корпоративного мошенничества и регуляторными рисками.
- Анализ бизнес-процессов на предмет соответствия нормативно-правовым актам, а также локальным регламентирующим документам.
- Анализ уровня детализации нормативной документации на предмет его достаточности.
- Оценка эффективности учетных систем на предмет внесения несанкционированных изменений.
- Оценка рисков мошенничества с последующей разработкой рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля и содействием в ее внедрении.