Не первый год в российской экономике продолжается «идеальный шторм»: сильные колебания цены на нефть и курса рубля, падение надежности банковского сектора, рост масштабов «серой экономики». В таких условиях действия сотрудников и контрагентов становятся все менее предсказуемыми и чаще продиктованными поиском «сиюминутной выгоды», а не взаимовыгодного и прозрачного сотрудничества в долгосрочной перспективе. Одним из негативных проявлений таких негативных тенденций является рост корпоративного мошенничества.
Кроме того, не стоит забывать о том, что самым, пожалуй, ключевым последствием мошенничества в промышленности на сегодняшний день является снижение инвестиционной привлекательности.
I. Форензик-диагностика в зоне «Производство»
Формирование неучтенной готовой продукции, излишков сырья, полуфабрикатов и прочих материалов (запчастей, деталей, ГСМ) посредством:
- манипуляций с производственными нормативами, а также нормами отходов и брака;
- искажения показаний и/или намеренную поломку контрольно-измерительного оборудования, включая видеонаблюдение;
- искажений данных складского и/или производственного учета;
- отсутствие/недостаточность детализации в документах, подтверждающих списание сырья, полуфабрикатов и/или брака;
- намеренных ошибок планирования.
II. Форензик-диагностика в зоне «Закупки»
Предвзятый выбор поставщика на условиях, дискриминирующих интересы собственника, в том числе за счет заключения контрактов с компаниями, аффилированными с ответственными сотрудниками, а также через различные манипуляции при проведении тендеров:
- закупки продуктов и сырья, не отвечающих установленным (как собственником, так и законодательно) стандартам качества;
- закупки по завышенным ценам;
- фиктивные, двойные и/или избыточные закупки.
Предоставление дискриминирующих интересы собственника преимуществ поставщикам и подрядчикам:
- необоснованное авансирование поставок/ работ/ услуг контрагентов, в том числе при невыполнении обязательных для этого условий;
- намеренное авансирование поставок/ работ/ услуг с целью последующего планового признания кредиторской задолженности безнадежной.
III. Форензик-диагностика в зоне «Реализация»
- намеренное предоставление чрезмерных (не обоснованных) скидок, бонусов покупателям и заказчикам, например, не соответствующих принятой практике реализации низкомаржинальной продукции, реализации в «высокий» сезон и/или при систематическом невыполнении необходимых для получения скидок договорных условий;
- намеренное предоставление необоснованных отсрочек по оплате покупателям и заказчикам;
- необоснованное списание безнадежных долгов покупателей и заказчиков, включая их фиктивное/ преднамеренное банкротство.
IV. Форензик-диагностика в зоне «Расходы на персонал и непроизводственные расходы»
- необоснованные выплаты бонусов и премий, в частности, посредством искажения фактических значений КПЭ;
- выплата заработных плат не работающим по факту сотрудникам («мертвым душам»);
- намеренное завышение расходов на проведение строительно-монтажных и/или ремонтных работ;
- осуществление инвестиционной деятельности, намеренно дискриминирующей интересы собственника, включая выдачу займов и операции с ценными бумагами;
- заключение договоров аренды, спонсорства и благотворительности, страхования имущества и сотрудников, на условиях, дискриминирующих интересы собственника при наличии более выгодных рыночных аналогов.
V. Комплаенс-услуги и услуги в области управления рисками мошенничества и коррупции
Комплаенс-услуги в соответствии с требованиями российского и международного антикоррупционного законодательства:
- анализ и оценка рисков коррупции/ взяточничества в соответствии с российским и международным антикоррупционным законодательством (FCPA, UKBA);
- разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления рисками коррупции/ взяточничества;
- содействие во внедрении антикоррупционной комплаенс-системы;
- предоставление полного спектра услуг независимой, анонимной и конфиденциальной «Горячей линии»;
- содействие в проведении проверок по анонимным сообщениям о нарушении требований антикоррупционного законодательства.
Комплаенс-услуги в области управления рисками мошенничества, а также регуляторными рисками:
- оценка рисков мошенничества с последующей разработкой рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля и содействием в ее внедрении;
- содействие в разработке и внедрении принципов ХАССП (HACCP) для пищевых производств для исполнения требований, установленных Техническим регламентом Таможенного Союза ТР ТС 021/2011.